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第1章　信息时代会计面临的挑战1

1.1　信息时代的变迁1

1.1.1　信息时代宏观社会经济的变迁1

1.1.2　信息时代企业微观环境的变迁3

1.2　信息时代网络信息技术的变迁4

1.2.1 计算机硬件技术的发展4

1.2.2　计算机软件技术的发展5

1.2.3　网络技术的发展6

1.2.4　数据管理技术的发展7

1.2.5 Internet/Intranet的发展8

1.2.6　电子商务8

1.2.7　计算机应用体系结构9

1.3　信息时代网络会计的诞生11

1.3.1 科技革命与会计发展11

1.3.2　计算机会计的产生和发展12

1.3.3　信息时代计算机会计面临的挑战13

练习与思考题15

第2章　网络会计的概念和特点17

2.1 网络会计的概念17

2.1.1　理论界对网络会计的探讨17

2.1.2　网络会计的概念20

2.2　网络会计的特点20

2.2.4　会计业务的分布式处理21

2.2.3　会计信息的获取更具针对性21

2.2.1　会计信息提供更及时21

2.2.2　会计信息披露更全面21

2.2.5　计算机资源的共享22

2.2.6　管理结构的扁平化22

2.3 网络会计对会计基本理论和实务的影响23

2.3.1　网络会计对会计基本理论的影响23

2.3.2　网络会计对会计实务的影响23

2.4　网络会计中存在的一些问题及对策24

2.4.1 网络会计中存在的问题24

2.4.2　解决问题的对策25

2.5.2　技术、管理方面26

2.5　网络会计的发展策略26

2.5.1　立法方面26

2.5.3　网络安全方面27

2.5.4　软件开发方面27

2.5.5　人才方面27

2.6　电子商务对传统会计的影响及发展28

2.6.1 电子商务将改变传统财务会计管理模式28

2.6.2　电子商务将促进会计手段的全面创新28

2.6.3 电子商务将加速集团制企业财务管理信息系统的构建29

2.7.1　第一层次：法律层面30

2.7　网络会计规范30

2.6.4　电子商务将加快国际会计协调发展的步伐30

2.7.2　第二层次：原则层面31

2.7.3　第三层次：准则层面32

练习与思考题34

第3章 网络会计模型和主要技术36

3.1 网络会计的ISCA模型36

3.1.1 建立会计信息系统（AIS）36

3.1.2　建立信息系统内部控制制度38

3.1.3　对信息系统进行审计39

3.1.4 ISCA模型40

3.2.2　电子数据交换41

3.2　网络会计的主要技术41

3.2.1　图像处理41

3.2.3　信息系统安全42

3.2.4　电子商业42

3.2.5　通信技术42

3.2.6　工作流程技术42

3.2.7　区域网络技术42

3.2.8　集群处理和群组工作42

3.2.14　速答系统43

3.2.13　专家系统43

3.2.12　计算机邮件技术43

3.2.10　职能代理软件技术43

3.2.9 “客户-服务器”技术43

3.2.11　企业作业再生工程43

3.2.15　远程通信44

3.3　网络会计的环境44

3.3.1　网络平台44

3.3.2　数据库平台46

3.3.3　管理软件50

3.3.4　网络环境的IT技术架构及应用数据部署模式53

3.3.5　案例分析61

练习与思考题63

4.1.1　劳动分工论与流程再造的产生65

第4章　流程再造理论与会计流程再造65

4.1　流程再造理论65

4.1.2 业务流程再造的定义和内涵66

4.1.3　流程再造的本质68

4.1.4　流程再造的原则和方法69

4.1.5　业务流程再造案例70

4.2　传统会计业务流程分析73

4.2.1 会计目标73

4.2.2　传统会计流程74

4.3　会计流程再造75

4.3.1　会计流程再造的条件准备75

4.3.2　会计流程再造的原则和变化76

4.3.3　再造后的会计流程77

4.3.4　会计流程再造后的影响分析78

练习与思考题79

第5章　会计信息系统AIS81

5.1　会计信息的概述81

5.1.1　会计信息系统的动行平台81

5.1.2　会计信息系统的目标82

5.1.3　会计信息系统的基本功能82

5.1.4　会计信息系统的特点83

5.1.5　会计信息系统的主要应用84

5.2.1　管理信息系统的功能结构85

5.2　会计信息系统的结构85

5.2.2　会计信息系统与其他业务系统的数据传递88

5.2.3　会计信息系统的功能结构89

5.2.4　会计组织结构90

5.2.5　会计人员94

练习与思考题96

第6章　采购支出程序98

6.1　制造业采购98

6.1.1　交易类型和采购支出相关功能、组织单位99

6.1.2　原始凭证99

6.2.3　各部门收货、验货、存储101

6.2.2　总公司订购101

6.2.1　各部门请购101

6.2　商业采购101

6.2.4　各门市入账102

6.3　采购业务处理102

6.3.1　采购管理的流程102

6.3.2　采购与应付账款子系统的功能结构104

6.3.3　采购支出的操作实例105

6.3.4　学生操作练习114

练习与思考题122

7.1　库存管理与存货核算子系统目标概述124

7.1.1　库存管理与存货核算子系统目标124

第7章　库存管理与存货核算124

7.1.2　库存管理与存货核算子系统和其他系统的关系125

7.1.3　库存管理与存货核算子系统的业务流程126

7.1.4 库存管理与存货核算子系统的功能结构129

7.2　库存管理与存货核算子系统初始设置131

7.2.1　库存管理的参数设置131

7.2.2　建立基础信息131

7.2.3　输入期初数据133

7.2.4　启用业务系统134

7.2.5　存货核算的初始设置134

7.3.2 出库业务处理137

7.3.1　入库业务处理137

7.3　库存管理的日常业务137

7.3.3　其他业务处理138

7.4　存货核算141

7.4.1　存货核算的业务处理流程141

7.4.2　存货入库核算142

7.4.3　存货出库核算143

7.4.4　凭证处理145

7.4.5　存货核算的期末处理148

7.5　账表输出和统计分析149

7.5.1　库存管理子系统的账表149

7.5.2　存货核算输出的账表151

7.6　操作实例152

7.6.1　定义库存管理系统公用参数152

7.6.2　录入期初数据153

7.6.3　期初记账154

7.6.4　库存业务处理155

7.6.5　存货核算业务处理158

7.7　实例操作160

练习与思考题166

第8章　生产成本168

8.1　成本核算子系统概述168

8.1.1 成本管理168

8.1.2　成本的会计核算169

8.1.3　成本核算子系统的特点和目标171

8.2　成本核算子系统流程分析173

8.2.1　成本核算子系统的业务流程173

8.2.2　成本核算子系统的数据流程174

8.2.3　成本核算子系统的数据文件175

8.3　成本核算子系统数据代码与主要功能模块176

8.3.1　成本核算子系统数据代码设计176

8.3.2　成本核算子系统主要功能模块177

8.4　成本核算子系统初始化设置179

8.4.1　系统参数设置179

8.4.2 工序定义180

8.4.4 费用明细和总账接口定义181

8.4.3 产品属性定义181

8.4.5　分配率定义182

8.4.6　定额管理182

8.4.7　期初建账182

8.5　成本核算子系统日常业务处理183

8.5.1　各种费用表输入183

8.5.2　工时日报表输入184

8.5.3 完工产品日报表输入184

8.5.4　废品回收表输入184

8.5.5　在产品盘点表184

8.5.7　完工产品处理表185

8.5.6　工序产品耗用日报表185

8.5.8　在产品每月变动约当系数表和分配标准表输入186

8.5.9　成本计算186

8.5.10　成本预测、分析和计划186

8.5.11　记账凭证的定义和生成187

8.5.12　月末结账187

8.5.13　账表输出187

练习与思考题188

第9章　工资管理系统190

9.1　概述及流程分析190

9.1.1　工资的概述190

9.1.2　工资管理191

9.1.3　工资的会计核算192

9.1.4　工资管理子系统的业务流程分析193

9.2　系统初始化设置194

9.2.1　账套参数设置195

9.2.2　工资类别的设置197

9.2.3　人员类别设置198

9.2.4　人员附加信息设置199

9.2.5　工资项目设置和公式设置200

9.2.6　银行名称设置202

9.2.7　人员档案设置203

9.3.1 工资变动处理204

9.3　日常业务处理204

9.3.2 工资分钱清单处理205

9.3.3　银行代发206

9.3.4　扣缴所得税处理207

9.3.5　工资分摊208

9.3.6　月末结转210

9.3.7　账表查看与输出210

9.4　实例操作212

9.4.1　系统初始化212

9.4.2 日常业务处理219

练习与思考题224

10.1.1　固定资产概述226

第10章　固定资产管理226

10.1　系统概述及业务流程226

10.1.2　固定资产的管理227

10.1.3　固定资产的会计核算228

10.1.4　固定资产系统概述228

10.1.5　固定资产系统的业务流程229

10.2　系统初始化230

10.2.1　固定资产系统使用前的工作230

10.2.2　系统初始化设置231

10.3.1　固定资产增加238

10.3.2　固定资产减少238

10.3 日常业务处理238

10.3.3　变动单处理239

10.3.4　工作量录入239

10.3.5　折旧处理239

10.3.6　批量制单240

10.3.7 对账241

10.3.8 月末结账241

10.3.9　反结账241

10.3.10　账表241

10.4.1　初始化设置242

10.4　实例操作242

10.4.2　基础设置246

10.4.3 日常业务处理251

练习与思考题255

第11章　销售与收入257

11.1 系统概述257

11.1.1 功能概述257

11.1.2　销售管理系统与其他系统的主要关系258

11.2　销售管理系统初始化过程258

11.2.1　其他设置259

11.2.2　期初业务数据的录入260

11.3.2　销售发货业务261

11.3.1　销售订单管理261

11.3　销售管理系统日常业务处理261

11.3.3　销售退货业务264

11.3.4　现收业务264

11.3.5　委托代销业务265

11.3.6　销售调拨业务265

11.3.7　零售业务266

11.3.8　其他业务266

11.3.9　综合查询267

11.3.10　月末处理272

11.4　实例操作272

11.4.1　实验资料273

11.4.2　操作指导274

练习与思考题280

第12章　网上报销282

12.1 网上报销系统框架结构282

12.1.1　网上报销系统框架结构282

12.1.2　总业务流程283

12.2　网上报销的安全285

12.2.1 网上报销的安全隐患285

12.2.2　网上报销的安全保证286

12.2.3　网上报销的安全策略286

12.2.4　数字签名289

12.2.5 公钥基础PKI与数字证书290

12.2.6　网上报销的应用293

12.3　加密技术294

12.3.1　加密技术概述294

12.3.2　加密解密算法297

12.3.3 电子商务中加密解密的应用299

练习与思考题300

第13章　财务处理（总账）302

13.1　概述及流程分析302

13.1.1　账务处理系统的含义302

13.1.2　账务处理系统的作用303

13.1.3　账务处理系统的基本业务流程303

13.2　账务处理系统的初始化305

13.2.1　基础信息设置306

13.2.2　总账系统初始化设置306

13.3 日常业务处理312

13.3.1　填制凭证312

13.3.2　审核凭证319

13.3.3　记账322

13.3.4　总账及明细账查询325

13.3.5　出纳管理328

13.4　期末业务处理333

13.4.1　定义转账凭证333

13.4.2　生成转账凭证339

13.4.3　对账和结账341

13.5　各种辅助核算账簿管理344

13.5.1　部门辅助账的管理344

13.5.2　个人往来辅助账的管理344

13.5.3　项目辅助账的管理345

13.6　实例操作345

练习与思考题358

第14章　UFO报表与财务分析360

14.1　系统概述与流程分析360

14.1.1 UFO的主要功能360

14.1.2 UFO主要概念362

14.1.3 UFO界面366

14.1.4　操作流程367

14.2　系统模块自动生成报表及报表模板368

14.2.1　系统模块自动生成报表368

14.2.2　调用报表模板369

14.3　固定表的设计370

14.4　可变表的设计379

14.5　报表公式定义381

14.5.1　单元公式382

14.5.2　审核公式385

14.5.3　舍位平衡公式386

14.6.1　财务指标分析体系389

14.6　财务分析389

14.6.2　财务指标分析的常用公式391

14.6.3　财务分析系统的基本操作过程392

14.6.4　财务分析系统的操作方法394

14.6.5　指标分析396

14.6.6　报表分析398

练习与思考题399

第15章　会计信息系统的内部控制402

15.1　会计信息系统内部控制的基本概念402

15.1.1　风险与控制403

15.1.2　内部控制概念404

15.1.3　会计信息系统的内部控制406

15.2　会计信息系统内部控制的建立409

15.2.1　会计信息系统内部控制的建立原则409

15.2.2　建立会计信息系统内部控制体系411

15.3　会计信息系统的管理控制412

15.3.1　高层管理控制412

15.3.2　系统开发与维护控制414

15.3.3　数据资源管理控制416

15.3.4　质量管理控制417

15.3.5　安全管理控制417

15.3.7　运行管理控制419

15.3.6　信息系统外包的管理控制419

15.4　会计信息系统的应用控制421

15.4.1　输入控制421

15.4.2　处理控制422

15.4.3　输出控制423

15.4.4　数据存储控制424

练习与思考题426

第16章　信息化审计428

16.1　信息化审计概述428

16.1.1　什么是审计428

16.1.2　审计的主要过程429

16.1.3　审计信息化整体构想430

16.2　网络会计审计431

16.2.1 网络会计对审计的影响431

16.2.2　网络会计审计434

16.3　信息技术在审计中的应用437

16.3.1　审计软件437

16.3.2　会计师事务所对互联网的利用440

16.4　信息时代审计新发展——Trust服务与信息系统审计445

16.4.1 AICPA的Trust服务445

16.4.2 ISACA的信息系统审计（IS审计）448

练习与思考题451

附录　参考答案453

参考文献467